第2回 ：小規模宅地等の特例で相続税を大幅に減らす方法

相続で不動産を引き継いだときに、相続税の課税評価額を最大80%も減らせる制度が「小規模宅地等の特例」です。特に、福井市内で「親が住んでいた自宅」や「事業に使っていた土地」を相続した方にとって、とても重要な制度です。

小規模宅地等の特例とは？

小規模宅地等の特例とは、被相続人（亡くなった方）が住んでいた自宅や、事業に使っていた土地を相続した際に、一定の要件を満たせば相続税の課税評価額を最大80%減額できる制度です。

どのくらい税金が安くなるの？

例えば、福井市内で評価額4,000万円の土地を相続したとします。小規模宅地等の特例を利用すれば、最大80%の評価減が可能です。

• 評価額：4,000万円 → 800万円に減額
• 相続税額：大幅に軽減

つまり、この制度を使うかどうかで、相続税の負担が大きく変わるのです。

適用できる宅地の種類

小規模宅地等の特例にはいくつかの区分があります。代表的なものは以下の2つです。

1. 居住用宅地（特定居住用宅地）

被相続人が住んでいた自宅の敷地が対象です。評価額の最大80%減（330㎡まで）が適用されます。

2. 事業用宅地（特定事業用宅地）

被相続人が事業を行っていた土地が対象です。評価額の最大80%減（400㎡まで）が適用されます。

福井市でよくあるケース

• 両親が長年住んでいた一戸建てを子どもが相続
• 福井市内で商売をしていた店舗や事務所の敷地を相続
• 空き家になった実家を相続したが、売却する予定

このような場合、小規模宅地等の特例を使うことで、相続税が大幅に軽減されます。

適用のための条件

ただし、全てのケースで自動的に使えるわけではありません。主な条件は以下の通りです。

• 相続人がその土地を引き続き居住、または事業に利用すること
• 相続税の申告期限までに住み続ける・利用し続けること
• 一定の場合は相続人が同居していたかどうかが問われる

制度の適用可否は専門家の判断が必要になることも多いので注意しましょう。

別居していても使える「家なき子特例」とは

小規模宅地等の特例は原則として「同居していた親族」が対象ですが、被相続人に配偶者も同居の相続人もいなかった場合に限り、別居していた親族でも適用できる制度があります。これは税理士業界などで「家なき子特例」と呼ばれています。

実務上のポイント：家なき子特例は平成30年の税制改正で要件が厳格化されており、主に以下のような条件をすべて満たす必要があります。

• 被相続人に配偶者や同居していた相続人がいないこと
• 相続開始前3年以内に、自分や配偶者、3親等内の親族などが所有する家屋に住んだことがないこと
• 相続開始時に住んでいた家屋を、過去に所有していたことがないこと
• 相続税の申告期限まで、その宅地を所有し続けること

「実家を離れて賃貸暮らしをしている子が、一人暮らしだった親の家を相続する」といったケースで検討されることが多い制度ですが、要件がかなり細かいため、該当しそうな場合は早めに専門家へ確認することをおすすめします。

Q&A よくある質問

Q1. 相続した家に住まなくても、この特例は使えますか？

A. 原則は「引き続き居住する」必要があります。ただし、被相続人に同居の相続人がおらず、相続人自身が3年以上自分の持ち家に住んでいないなど、家なき子特例の要件を満たせば、別居していても対象になるケースがあります。

Q2. 空き家をすぐ売却する場合でも特例を使えますか？

A. 売却を予定している場合、条件を満たせば利用できるケースもありますが、居住や利用状況によっては使えない場合があります。必ず事前に確認が必要です。

Q3. 福井市の不動産でも同じルールですか？

A. はい、全国共通の制度です。ただし、福井市特有の土地事情（広い敷地が多い、複数筆に分かれているなど）で計算が複雑になることがあります。

まとめ

小規模宅地等の特例は、相続税を大幅に減らせる非常に有効な制度です。しかし条件が複雑で、使えると思っていたのに実際には対象外になるケースもあります。特に別居親族が関わる「家なき子特例」は要件が細かく、判断を誤りやすいポイントです。

福井市内では、敷地が広い一戸建てや店舗兼住宅など、評価額が大きくなりやすい不動産が多いため、この制度の活用が大きなポイントになります。適用可否に迷ったら、早めに専門家へご相談ください。

福井市の不動産売買・相続・空き家のご相談

この記事を書いた人：代表者 間 麗 （はざま あきら）

不動産業界歴20年の知見を活かし、福井市春山にて「春山不動産」を開業。不動産売買・賃貸の仲介から、管理、コンサルティング、相続・空き家・建物解体のご相談まで、一人ひとりに寄り添い手厚くサポートいたします。

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